Una de las formas de ganar dinero gracias a tu inversión en el sector empresarial es vía dividendos. A través de esta operación y como propietario de parte del capital de una sociedad, te llevarás un ‘trozo’ del beneficio generado durante un ejercicio fiscal determinado.
En caso de que percibieras cuantías por este concepto durante el pasado 2022, es posible que te preguntes cuál es la tributación de los dividendos en la Renta 2022. En este artículo te contamos todos los detalles para que evites cualquier error en tu declaración.
¿Cómo tributan los dividendos en la declaración de la Renta 2022?
La tributación de los dividendos dependerá de la forma en que hayas percibido tus beneficios como inversor. No es lo mismo recibir un rendimiento en metálico que hacerlo en forma de acciones o derechos de suscripción.
En general, los dividendos tributan como renta del ahorro, normalmente como rendimientos del capital mobiliario, con algunas excepciones.
La situación más frecuente consiste en percibir los dividendos en metálico, en cuyo caso se considerarán rendimiento del capital mobiliario, pero la situación puede cambiar al percibir los dividendos en forma de acciones o derechos de suscripción.
¿Cómo se declaran los dividendos pagados en acciones?
Los dividendos percibidos en forma de acciones (scrip dividends) tributarán solo en el momento de su venta o transmisión, como ganancia o pérdida patrimonial, también dentro de la base imponible del ahorro. Por tanto, no deberás pagar nada en el momento de recibirlas.
Si obtienes derechos de suscripción de acciones y los vendes a terceros o a la propia empresa, también tributarán dentro de la base imponible del ahorro en el momento de su transmisión (como cualquier otra acción), bien como ganancia o pérdida patrimonial (si los vendes a terceros), bien como rendimiento del capital mobiliario (si los vendes a la propia empresa).
¿En qué casilla de la Renta se ponen los dividendos?
En cuanto a dónde poner los dividendos en la declaración de la Renta, queda destacar que:
La casilla de los dividendos en la Renta 2022 es la casilla 029. «Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades.»
Lo habitual será que las retenciones practicadas por este concepto durante el ejercicio 2022 ya aparezcan reflejadas en tu borrador, dado que Hacienda contará, en principio, con esta información, facilitada previamente por la entidad responsable.
Ten en cuenta también que deberás restar los gastos de administración y depósito.
Reparto de dividendos, ¿Cuáles son los tramos de la base imponible del ahorro?
El reparto de dividendos en metálico tiene la consideración de rendimiento del capital mobiliario dentro de la base imponible del ahorro.
A las rentas del ahorro se les aplica un tipo progresivo que resulta idéntico tanto para los rendimientos del capital mobiliario, como para las ganancias y pérdidas patrimoniales, también dentro de la base imponible del ahorro.
Por tanto, las ganancias fruto de la venta o transmisión de acciones o derechos de suscripción obtenidos como fruto de un reparto de dividendos tributan según la misma escala progresiva de tipos que el reparto de dividendos en metálico.
Estos son los tramos y tipos aplicables a la base imponible del ahorro en la declaración de la Renta 2022:
| Entre cero y 6.000 euros | 19% |
| Entre 6.000 y 50.000 euros | 21% |
| Entre 50.000 y 200.000 euros | 23% |
| A las cuantías superiores a 200.000 euros | 26% |
De cara a la declaración de la Renta 2023 (es decir, al IRPF que presentarás en 2024 correspondiente a tus rentas en 2023), ten en cuenta que se aplicarán dos nuevos tramos a las rentas del ahorro:
- Entre 200.000 y 300.000 euros, el tipo aplicable será del 27%
- A las cuantías superiores a 300.000 euros se les aplicará un tipo del 28%
¿Cuándo hay que declarar los dividendos en el IRPF 2022?
Los rendimientos percibidos como fruto de un reparto de dividendos deberán declararse en el IRPF correspondiente al ejercicio en que se hayan recibido. Por tanto, en caso de que percibieras ganancias en metálico gracias a un reparto de dividendos durante 2022, deberás incluir este rendimiento en tu IRPF 2022.
Distinto es el caso de haber recibido dividendos en forma de acciones: Si decides quedártelas, solo deberás declararlas en el momento de la venta como ganancia o pérdida patrimonial. Si decides vender tus derechos de suscripción, también tributarán en el momento en que se produzca esta operación, ya sea como ganancia o pérdida patrimonial o como rendimiento del capital mobiliario.
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Los dividendos, ¿se desgravan en la declaración de la Renta 2022?
La fiscalidad de los dividendos en la Renta 2022 no cuenta con ninguna exención o bonificación que ‘premie’ este tipo de inversión. Hasta 2015 sí era aplicable una exención de hasta 1.500 euros, pero en la actualidad no existe regla alguna que distinga a los dividendos de cualquier otra renta del ahorro.
Los dividendos de doble imposición
En algunos casos es posible que se produzca una doble imposición de los dividendos, particularmente cuando se perciban de empresas extranjeras, ya que entrarán en juego dos leyes fiscales distintas. Esto significa que se retendrán cantidades tanto en el país de origen, como en España.
España mantiene convenios de doble imposición con distintos países para evitar este problema, pero es importante que lo tengas en cuenta para evitar un gasto fiscal desproporcionado o injusto.
En general, los convenios de doble imposición suscritos entre España y terceros países implican que puedas recuperar hasta el 15% de lo retenido en el país de origen del dividendo y que debas reclamar el resto a dicho país.
Puedes recuperar este 15% a través de tu propia declaración de la Renta (casilla 0588), incluyendo la cantidad que ya has abonado en el país de origen. Para la suma restante, la forma de proceder dependerá de la normativa de cada país y de lo que contenga el convenio de doble imposición aplicable.