El IVA de la luz en España ha sido objeto de debate en los últimos años. Tradicionalmente, se ha aplicado un IVA del 21% a la electricidad, lo que ha aumentado los costes para los consumidores.
Sin embargo, en un intento por aliviar la carga financiera de los hogares y fomentar el uso eficiente de la energía, se redujo el IVA de la electricidad al 10% en 2021. Pero, ¿cómo se encuentra actualmente la situación referente al IVA de la luz en España?
¿Cuánto se paga de impuestos por la luz en España?
Deberás saber que aproximadamente un tercio de lo que pagas de factura de la luz son impuestos: el IVA y el impuesto especial sobre la electricidad. Asimismo, existe un tercer impuesto, que grava la producción eléctrica y que, aunque no termina en tu factura, puede acabar afectando al coste de la luz.
¿En qué consiste la bajada del IVA de la luz?
El Impuesto al Valor Añadido (IVA) hace referencia a un impuesto indirecto que se aplica a diferentes productos y servicios, incluyendo el suministro de energía eléctrica. Podemos diferenciar tres tipos de IVA en España:
- IVA general: Tiene un valor del 21%.
- IVA reducido: Tiene un gravamen del 5% desde el 1 de julio de 2022.
- IVA superreducido: Supone un gravamen del 4%.
El Gobierno de España decidió mediante el Real Decreto 20/2022 en junio de 2022, modificar temporalmente la categoría donde figuraba la electricidad y, desde entonces, el IVA es solo del 5% para consumidores con potencia contratada de hasta 10 kW, particulares o empresas. Además, el Real Decreto-ley 11/2022, del 25 de junio, indica que se mantendrá el IVA reducido siempre que el precio en el mercado mayorista sea superior a 45 euros por MWh. Esta rebaja concluirá en un principio el último día del año 2023.
Anteriormente a la reducción del IVA de la luz en el verano de 2021, el porcentaje que correspondía a los servicios de suministro eléctrico era el general, es decir, suponía un valor añadido del 21%, por lo que España estaba entre los países de la Unión Europea con el IVA más alto en el consumo de electricidad, solo por debajo de Hungría (27%), Dinamarca (25%), Croacia (25%) y Suecia (25%).
El Impuesto especial sobre la electricidad
Según la Agencia Tributaria, el Impuesto Especial sobre la Electricidad es un «impuesto de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo de electricidad y que grava, en fase única, el suministro de electricidad para su consumo por el adquirente y el consumo por el productor de la electricidad por él generada».
En resumen, este impuesto fue creado con el fin de garantizar un consumo responsable de los recursos limitados que ofrece el medio natural y unas condiciones medioambientales que protejan la salud de las personas. Está fijado por ley y asciende al 5,11% (aunque con la rebaja temporal aprobada el pasado año por el Gobierno, ahora se sitúa en el 0,5%), además de aplicarse sobre dos conceptos: la potencia contratada y la energía consumida.
Para calcular el impuesto de la electricidad basta con hacer el siguiente cálculo: la suma del coste de la potencia contratada, más el coste de la energía facturada, menos el alquiler del contador, multiplicado por 5,11%.
El Impuesto a la Producción Eléctrica
El Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica (IVPEE) aterrizó a finales de 2012 como parte de un conjunto de medidas fiscales para la sostenibilidad energética. El Gobierno declaró que el conjunto de medidas estaba dirigido a hacer frente al déficit tarifario, cuyo valor estimado a diciembre de 2011 alcanzaba los 24.000 millones de euros.
El IVPEE grava las actividades de producción e incorporación de energía al sistema eléctrico y es de aplicación en todo el territorio español. El tipo impositivo de este impuesto es del 7% del importe total por la generación e incorporación de energía al sistema, de esta forma, repercute en los productores de electricidad, aunque en la práctica también afecta al consumidor final.
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¿Quiénes se benefician de la bajada del IVA de la luz?
Podrán contar con este beneficio todos los consumidores domésticos y empresas, ya estén en el mercado libre o el mercado regulado. Sin embargo, esta rebaja tiene dos condiciones:
- Solo se beneficiarán de ella los consumidores que tengan una potencia contratada de hasta 10 kW: Según el Ministerio de Hacienda, esto abarca a la gran mayoría de los hogares españoles y al 72,5% de las empresas y negocios del país.
- La bajada del IVA solo se aplica si el precio medio de la luz supera los 45 euros/mWh en el mercado mayorista.
Estas dos condiciones no aplicarán a los consumidores vulnerables severos, que podrán disfrutar de la rebaja del IVA de la luz sin importar la potencia contratada o el precio medio de la luz.
¿Quiénes son los consumidores vulnerables severos?
Según el Real Decreto 897/2017, de 6 de octubre, por el que se regula la figura del consumidor vulnerable, el bono social y otras medidas de protección para los consumidores domésticos de energía eléctrica, un consumidor vulnerable severo es aquel titular del contrato de electricidad de una vivienda habitual que tenga un nivel de renta igual o inferior a:
- 5.931,45 €/año cuando no existe unidad familiar o si no hay menores en la misma.
- 7.908,60 €/año si hay un menor en la unidad familiar.
- 9.885,75 €/año si hay dos menores en la unidad familiar.
¿Cuánto ahorraré en mi factura con la bajada del IVA de la luz?
La rebaja del IVA de la electricidad al 5% supone un ahorro medio de once euros al mes con respecto a la situación inicial, por lo que trae a cuenta enterarte si puedes acceder a esta rebaja y cómo hacerlo.
Es importante tener en cuenta que el IVA se aplica al importe final del consumo eléctrico, es decir, a la suma del coste de la potencia contratada y de la energía consumida, además del impuesto a la electricidad que representa un 0,5% y el alquiler del contador.
Impuestos totales en la factura de la luz
En la factura de la luz entran en juego varios elementos a tener en cuenta para calcular el importe de la misma:
- Importe fijo, referente a la potencia contratada.
- Importe variable, referente al consumo.
- Impuestos y otros conceptos: A los importes anteriores habría que añadir impuestos, el alquiler de los contadores eléctricos y, en algunos casos, los servicios contratados.
Los impuestos que se aplican a la factura de la luz son:
- Impuesto sobre la electricidad, se establece en el 5,11%.
- Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Este impuesto constituye la base del sistema de imposición indirecta y corresponde a una tasa que se calcula sobre el consumo de los productos o servicios. Aunque es igual en la mayoría de las comunidades autónomas, hay zonas en las que esto varía, como en las Islas Canarias, que en lugar del IVA se aplica el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) al 3% y reducido del 0% en el consumo eléctrico para vivienda con potencia menor o igual a 10 kW; o en Ceuta y Melilla, que se aplica el IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación) que grava a la factura eléctrica con un 1% salvo al alquiler del contador y otros servicios complementarios que se le aplica un IPSI del 4%.