La campaña de la declaración de la renta 2022 ha traído consigo una serie de novedades significativas que buscan simplificar el proceso y mejorar la experiencia de los contribuyentes.
Entre las principales novedades se encuentran cambios en los tramos y tipos impositivos, la introducción de nuevas deducciones y beneficios fiscales, así como la implementación de herramientas digitales para agilizar la presentación de la declaración. Estas actualizaciones buscan facilitar la cumplimentación de los formularios y brindar a los contribuyentes una mayor claridad en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Recopilamos las novedades en la declaración de la renta 2022 más significativas.
Novedades en la Renta 2022 en cuanto a planes de pensiones privados
A nivel estatal, uno de los cambios más destacados de la Renta 2022 es que la aportación individual máxima a los planes de pensiones privados con derecho a deducción en el IRPF desciende hasta 1.500 euros anuales, de los 2.000 euros de la declaración anterior.
Por otro lado, las aportaciones máximas a los planes de empresa con derecho a deducción, suben hasta 8.500 euros para 2022. Entre ambas, la aportación total con beneficios fiscales se mantiene en 10.000 euros anuales.
Novedades en el IRPF 2022 en referencia a la deflactación
La deflactación del IRPF es una novedad que va a afectar a algunos contribuyentes en la renta 2022 y que dependerá de la comunidad autónoma en la que tengan su residencia fiscal. En concreto, han decidido aplicar este cambio con carácter retroactivo las comunidades de Andalucía, Canarias, Castilla y León, Galicia, Madrid, Murcia, Comunidad Valenciana y Aragón. En su caso, el cambio ha sido bajar el tipo inferior y subir el máximo.
La deflactación del IRPF tiene como objetivo disminuir la carga impositiva que recae sobre las rentas más bajas para combatir la inflación. Para lograrlo, se realizan ajustes en los tramos del IRPF, de manera que los contribuyentes no pasen a un tramo superior y se incrementen los tramos en los que se debe pagar más impuestos.
Esta medida busca evitar que los contribuyentes pierdan poder adquisitivo en un contexto de aumento de precios, donde los ingresos pueden haberse mantenido o incluso aumentado, pero no así su capacidad de compra
Cambios en la Renta 2022: se amplía la deducción por maternidad
Una de las novedades más sonadas de esta declaración de la renta es que se amplía la deducción por maternidad a aquellas madres con hijos menores de tres años que estén en paro o que disfruten del Ingreso Mínimo Vital. Hasta ahora, solo se podía aplicar a la deducción por maternidad aquellos meses en los que se realizaba una actividad por cuenta propia o ajena de alta en la Seguridad Social o mutualidad.
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Novedades de la declaración de la renta 2022 en el impuesto a las grandes fortunas
Otra de las novedades en la renta 2022 es la entrada en vigor del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, que se configura como un tributo complementario del Impuesto sobre el Patrimonio.
Este cambio afecta a aquellas personas físicas que tengan un patrimonio neto por encima de 3 millones de euros, con un mínimo exento de 700.000 euros. Se divide en tres tramos:
- 1,7% para patrimonios de 3 a 5 millones de euros.
- 2,1% para patrimonios de 5 a 10 millones de euros.
- 3,5% para patrimonios superiores a 10 millones de euros.
Novedades de la Renta aplicadas a los impuestos medioambientales
Como novedad, en la renta 2022-2023 entran en vigor dos impuestos de carácter medioambiental. Uno sobre envases de plástico no reutilizables, que habrá que presentar a través del modelo 592 y otro sobre el depósito de residuos en vertederos, incineración y coincineración (modelo 593).
Novedades de la Renta 2022 en La Palma
A consecuencia de las erupciones volcánicas ocurridas en la isla de La Palma, los contribuyentes que desarrollen sus actividades económicas en la isla podrán reducir su rendimiento neto de módulos en un 20%. Esta reducción se aplicará tanto en 2022 como en 2023.
Cambios en la Renta 2022 para autónomos
Se establece un nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia (autónomos). Estos tributarán por los rendimientos obtenidos durante su actividad. La cuota fija que existía hasta ahora (294 euros) ya no servirá y cada contribuyente pagará en función de los ingresos que obtenga.
Novedades en la declaración de la renta para los que tributen por estimación objetiva
En el caso de actividades económicas cuyos rendimientos netos se calculen por estimación objetiva, se aumenta la reducción general sobre el rendimiento neto de módulos del 5% al 15% para el período impositivo 2022. Para las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, la reducción será del 25%
Novedades en la Renta para la banca y eléctricas
Durante este año, se ha implementado un nuevo impuesto del 4,8% sobre intereses y comisiones de las entidades bancarias, así como un impuesto del 1,2% sobre el total de ventas de las grandes empresas energéticas. El propósito del Gobierno es recaudar más de 2.900 millones de euros anuales a partir de los beneficios extraordinarios de estas compañías. A finales de febrero, ya se informó que se habían recaudado 1.454,5 millones de euros por medio de ambos impuestos.
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Cambios en la deducción por donativos en la Renta
La Agencia Tributaria ha informado que en la renta 2022 se aumentan en cinco puntos porcentuales los porcentajes y los límites de deducción por donativos. De este modo, los contribuyentes tendrán derecho a deducir de la cantidad total a pagar un porcentaje del 80% sobre los primeros 150 euros donados (anteriormente era del 75%) y un 35% sobre el resto. En caso de que existan donaciones repetidas a una misma entidad, el porcentaje de deducción puede aumentar al 40%.
Nuevas deducciones autonómicas en la Renta 2022
Muchas comunidades autónomas ponen a disposición de los contribuyentes deducciones para el alquiler, la emancipación de los jóvenes y gastos de guardería.
Novedades en la declaración de transmisiones de inmuebles o criptomonedas
Entre los cambios más destacables dentro de las ganancias y pérdidas patrimoniales, se recoge el desglose en tres subapartados del apartado denominado ‘Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales’.
Uno para declarar las derivadas de la transmisión de inmuebles y derechos reales sobre bienes inmuebles; otro para declarar las transmisiones o permutas de criptomonedas; y un apartado de carácter residual para ‘Otros elementos patrimoniales’.
¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2023?
Estos son los tramos del IRPF para la declaración de la renta 2022:
- 19% hasta 12.450 euros
- 24% desde 12.450 hasta 20.199 euros
- 30% desde 20.200 hasta 35.199 euros
- 37% desde 35.200 hasta 59.999 euros
- 45% desde 60.000 hasta 300.000 euros
- 47% a partir de 300.000 euros