Una de las grandes dudas que nos asaltan cuando llega cada nueva campaña de la declaración de la renta es qué pasa si no presentamos la Renta, si lo hacemos mal o fuera de plazo. En cada supuesto existirán consecuencias distintas que tendrán que ver con la gravedad del caso: no es lo mismo pasar por alto la necesidad de declarar tus ingresos, que cometer algún error en el camino.
En este artículo te contamos qué sucede si no haces la declaración de la Renta y repasamos cuándo estás obligado a ello. También analizamos las consecuencias de presentar tu IRPF fuera de plazo o de cometer algún fallo en su presentación.
¿Qué pasa si no hago la declaración de la Renta?
Si alguna vez te has preguntado qué pasa si no haces la declaración de la Renta, la respuesta es que depende:
- Si estás obligado a ello, te expondrás a sanciones por parte de Hacienda
- En caso de no estar obligado, no habrá sanción posible, ya que la normativa te exime de esta responsabilidad fiscal.
Sin embargo, ten en cuenta que siempre es buena idea valorar en qué casos merece la pena presentar el IRPF aunque no estés obligado a ello: puede que te beneficie la aplicación de determinadas deducciones y/o reducciones, sumado a que el resultado sea más favorable para ti.
Declaración de la renta fuera de plazo
En caso de declarar la renta fuera de plazo, la cuantía de la sanción de Hacienda dependerá del tiempo de retraso, de si el resultado sale a pagar o a devolver y de si la presentación del modelo correspondiente es voluntaria o por requerimiento de la Agencia Tributaria.
Es importante recordar que Hacienda dispone de cuatro años para comprobar tu Renta y sancionarte por este tipo de incumplimiento. Dado que la obligación de presentar la declaración de la renta 2022 finaliza el 30 de junio de 2023, esto significa que la Agencia Tributaria podrá sancionarte hasta el 30 de junio de 2027.
En cuanto a qué pasa si se te olvida hacer la declaración de la Renta, a la Agencia Tributaria no le importa el motivo de tu incumplimiento, por lo que las sanciones serán idénticas.
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Declaración fuera de plazo con requerimiento previo por parte de Hacienda
En caso de que sea Hacienda quien te envíe un requerimiento para que cumplas con tu obligación fiscal de presentar la declaración de la renta, la sanción dependerá de si el resultado de la declaración es a tu favor o a favor del Fisco.
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Declaración a pagar fuera de plazo
En este caso la sanción será más grave y podrá ascender a una cuantía de entre el 50 y el 150% del total de la deuda en concepto de intereses de demora, en función del perjuicio económico causado a Hacienda y de la existencia de otras infracciones tributarias previas. También deberás abonar el resultado de la declaración.
Es posible una reducción por conformidad del 30% por aceptar la sanción impuesta, así como una reducción por pago del 40% si, una vez aplicada (cuando proceda) la reducción por conformidad, se ingresa la sanción en el período voluntario de pago señalado en la notificación y no se interpone recurso alguno.
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Declaración a devolver fuera de plazo
En caso de que salga a devolver, así como en caso de un resultado neutro o cero, la sanción será más leve y ascenderá a 200 euros.
Declaración fuera de plazo sin requerimiento previo por parte de Hacienda
Cuando presentes tu IRPF fuera de plazo de forma voluntaria, las sanciones también dependerán del resultado de la declaración.
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Declaración a pagar fuera de plazo
En este supuesto pagarás un recargo en lugar de una multa y su cuantía dependerá de cuánto tiempo haya pasado desde el momento en que debiste cumplir con tu obligación fiscal.
- Dentro de los primeros 12 meses siguientes, el recargo será del 1% más otro 1% adicional por cada mes completo con retraso, sin intereses de demora ni sanción.
- Transcurridos los primeros 12 meses, el recargo será del 15%, sin sanción y con intereses de demora a partir del día siguiente tras cumplirse los 12 meses, hasta que se presente la declaración.
Es posible una reducción del 25% si se ingresan estas cuantías en periodo voluntario.
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Declaración a devolver fuera de plazo
En este caso, la multa de 200 euros se reducirá a la mitad, es decir, a 100 euros.
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Qué pasa si no declaro la Renta estando obligado a ello
Si decides no presentar la Renta en absoluto de forma voluntaria, Hacienda podrá requerirte para que lo hagas, aplicándose las sanciones que ya hemos visto.
Es posible que la Agencia Tributaria no se dé cuenta y que prescriba su derecho a reclamar, pero también que lo haga poco antes de cumplirse su plazo de 4 años para analizar tu Renta.
En ese caso, la sanción será muy cuantiosa, incluyendo tanto los intereses de demora, como el recargo correspondiente.
Sanción por declarar la Renta fuera de plazo sin estar obligado
Independientemente de que estés obligado o no a presentar tu IRPF, hacerlo fuera de plazo tiene sus consecuencias, si bien presentar fuera de plazo la declaración de la renta sin estar obligado a ello supone sanciones menos graves que en otros supuestos.
Lo normal es que te enfrentes a una multa de 200 euros, que podrá verse reducida en un 50% si no has recibido requerimiento de pago por parte de la Administración.
Qué pasa si me equivoco al hacer la declaración de la Renta
En cuanto a qué ocurre en caso de que existan fallos en tu declaración, deberás presentar una declaración complementaria. Si lo haces fuera del plazo voluntario de declaración, las sanciones serán idénticas a las ya mencionadas en caso de que el resultado salga a pagar.
Eso sí, cuando el error cometido te perjudique y sea Hacienda la que deba devolverte más dinero (o te salga a pagar menos), no habrá sanciones o recargos. Puedes hacerlo a través de una solicitud de rectificación (casilla 127).
Cómo pagar a Hacienda fuera de plazo
Las vías para pagar a Hacienda fuera de plazo son idénticas a las que utilizamos cuando lo hacemos en tiempo: domiciliación bancaria, pago a través de tu banco, pago a través de banca online o pago en la web de Hacienda mediante tarjeta bancaria.
Es importante que lo hagas dentro del periodo voluntario y que no generes un ‘incumplimiento del incumplimiento’, ignorando los plazos de pago por segunda vez. Es posible que Hacienda te conceda la posibilidad de aplazar pagos en función del caso.